Crowdfunding en belasting: wat moet je als Belgische ondernemer weten?
Haal je geld op via crowdfunding? Dan heeft dat fiscale gevolgen, voor jou én voor je investeerders. Hoe dat precies werkt, hangt af van het type crowdfunding dat je kiest. In dit artikel zetten we de Belgische regels op een rij.
Crowdfunding is een populaire manier geworden voor kmo's om financiering te vinden. Maar hoe zit het met de belastingen? We leggen uit wat de fiscale gevolgen zijn van de verschillende vormen van crowdfunding en hoe Credion je helpt de juiste keuze te maken.
Wat is crowdfunding?
Crowdfunding is een alternatieve financieringsvorm waarbij je als ondernemer geld ophaalt bij een groep investeerders. Meestal gebeurt dat via een online platform. In België moeten platforms die financiële crowdfunding aanbieden een vergunning hebben van de FSMA als crowdfundingdienstverlener. Bekende Belgische platforms zijn onder meer Bolero Crowdfunding, Look&Fin, Spreds, WinWinner en Ecco Nova.
Er zijn vier vormen van crowdfunding, elk met hun eigen fiscale gevolgen:
- Lening-gebaseerde crowdfunding (crowdfinance): je leent geld van investeerders en betaalt dat terug met interest.
- Aandelen-gebaseerde crowdfunding (equity): investeerders krijgen aandelen in je vennootschap.
- Donatie-gebaseerde crowdfunding: investeerders geven geld zonder tegenprestatie.
- Beloning-gebaseerde crowdfunding (reward): investeerders krijgen een beloning, zoals een product of dienst.
Fiscale gevolgen per type crowdfunding
1. Lening-gebaseerde crowdfunding
- Voor de ondernemer: de lening is vreemd vermogen en komt zo op je balans. De interesten die je betaalt, zijn aftrekbaar als beroepskosten in de vennootschapsbelasting (of de personenbelasting als je een eenmanszaak hebt).
- Voor de investeerder: op ontvangen interesten wordt normaal 30% roerende voorheffing ingehouden. Ben je een startende kleine vennootschap (maximaal 48 maanden ingeschreven in de KBO)? Dan kunnen je investeerders een vrijstelling krijgen. Voorwaarde is dat de lening via een FSMA-vergund platform loopt en minstens 4 jaar duurt. De eerste schijf van € 16.780 aan interesten per jaar (aanslagjaar 2026) is dan vrijgesteld, gedurende maximaal 4 jaar.
Tip voor starters: die vrijstelling maakt je project aantrekkelijker voor investeerders. Gebruik het als argument in je pitch.
2. Aandelen-gebaseerde crowdfunding
- Voor de ondernemer: het geld dat je ophaalt, is eigen vermogen. Keer je later dividenden uit? Dan houdt je vennootschap daar roerende voorheffing op in. Voor kmo's geldt onder voorwaarden een verlaagd tarief (VVPRbis).
- Voor de investeerder: via de tax shelter krijgen particulieren een eenmalige belastingvermindering in de personenbelasting. Bij een startende vennootschap (maximaal 4 jaar oud) is dat 30% voor een kleine vennootschap en 45% voor een micro-vennootschap. Bij een groeibedrijf (scale-up) is dat 25%. Een investeerder kan per jaar maximaal € 100.000 inbrengen via de tax shelter en moet de aandelen 4 jaar houden. Een startende vennootschap kan via de tax shelter maximaal € 500.000 ophalen.
3. Donatie-gebaseerde crowdfunding
- Voor de ondernemer: een gift die je vennootschap ontvangt, geldt als bedrijfsopbrengst. Je betaalt er dus vennootschapsbelasting op. Alleen privégiften zonder enig verband met je beroepsactiviteit zijn niet belastbaar.
- Voor de investeerder: een donatie levert meestal geen belastingvoordeel op. Een belastingvermindering is alleen mogelijk bij giften aan een erkende instelling die een fiscaal attest uitreikt.
4. Beloning-gebaseerde crowdfunding
- Voor de ondernemer: lever je een product of dienst als tegenprestatie? Dan is dat een economische activiteit. De ontvangen bedragen zijn belastbare inkomsten en je rekent btw aan, meestal 21% of het tarief dat voor je product geldt. Een symbolische tegenprestatie, zoals een bedankje of naamsvermelding, valt niet onder de btw.
- Voor de investeerder: de bijdrage geldt als een aankoop en is dus niet fiscaal aftrekbaar.
Belangrijke aandachtspunten
- Kies een vergund platform: de fiscale voordelen voor je investeerders gelden alleen via een platform met een FSMA-vergunning.
- Administratie: leg alle ontvangen en uitbetaalde bedragen duidelijk vast. Dat heb je nodig voor je aangifte en bij een eventuele controle door de FOD Financiën.
- Contracten: leg de afspraken met investeerders vast, inclusief interestvoet, looptijd en eventuele zekerheden.
- Roerende voorheffing: vraag na hoe je platform de inhouding en doorstorting van roerende voorheffing op interesten regelt.
- Btw: bij beloning-gebaseerde crowdfunding moet je mogelijk btw aanrekenen op de producten of diensten die je levert.
Hoe kan Credion je helpen?
De fiscale regels rond crowdfunding zijn behoorlijk complex. Onze adviseurs helpen je bij:
- het kiezen van de vorm van crowdfunding die past bij jouw onderneming;
- het kiezen van het juiste platform en het opstellen van een sterke campagne;
- het in kaart brengen van de fiscale gevolgen voor jou en je investeerders.
We zijn geen belastingadviseurs, maar we werken nauw samen met gespecialiseerde fiscalisten. Zo heb je altijd toegang tot de juiste hulp.
Meer weten? Vraag vrijblijvend je financiering aan, bekijk meteen je opties en we nemen binnen 1 werkdag persoonlijk en vrijblijvend contact met je op.
Bronnen
Op de hoogte blijven?
Ontvang slimme financieringstips van Credion-experts, rechtstreeks in je inbox.
Gerelateerde artikelen
Crowdfunding starten, zo pak je het aan
De vormen, de regels en voorbeelden uit de praktijkVan een lening tot aandelen of een donatie: elke vorm van crowdfunding werkt anders, ook als het gaat om terugbetalen. Lees welke vorm bij jouw plannen past en hoe andere ondernemers hun campagne succesvol rondkregen.
